Доля ООО нерезидента: покупка, продажа, сделки

Продажа, покупка и регистрация доли ООО нерезидентом

Доля ООО нерезидента в настоящее время не может быть продана в любой момент. Это представляет существенную проблему для выхода иностранных инвесторов с российского рынка. Поэтому для многих нерезидентов предпочтительнее продолжать владеть долями в уставных капиталах организации. Но и здесь их ждет ряд изменений. Подробности в нашей статье.

Доля ООО нерезидента: новое в законах

С 1 октября 2023 года Банк России приостановил переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих еще на 6 месяцев. Данные ограничения были установлены для поддержания финансовой стабильности с 1 апреля 2022 года. Да и в целом в 2023 году серьезно ужесточили правила ведения бизнеса с иностранным участием.

Но это не значит, что включение иностранцев в российский бизнес в настоящее время исключено. Наоборот, государство приветствует иностранных участников рынка, так как они помогают ослаблять давление международных санкций.

Если сначала многие компании-нерезиденты просто уходили с российского рынка, то в 2023 году иностранные организации подходят к этому вопросу более обдуманно. Они выжидают прояснения ситуации и проводят реструктуризацию бизнеса. Наиболее оптимальным вариантом для таких компаний будет регистрация российской компании с иностранным элементом. Это позволит нерезидентам сохранить руководство над деятельностью организации и вести бизнес в рамках российского законодательства. Чтобы иностранец имел право учредить компанию на территории Российской Федерации и выступать в роли генерального директора, то ему необходимо иметь:

• Разрешение на временное проживание или вид на жительство;
• Патент или разрешение на работу.

Без этих документов иностранный гражданин не может действовать в должности генерального директора, но сможет стать участником ООО.

Регистрация ООО с иностранным учредителем

ООО с участником из недружественной страны может состоять как минимум из одного иностранного учредителя и одного резидента.

Для регистрации ООО необходимо подготовить:

• Устав;
• Регистрационную форму № Р11001;
• Протокол общего собрания участников о регистрации ООО;
• Документ об оплате госпошлины;
• Договор об учреждении ООО;
• Данные имеющихся банковских счетов или банковская выписка (если одним из учредителей российской компании становится иностранная компания);
• Выписку из торгового реестра страны происхождения учредителя юридического лица;
• Гарантийное письмо владельца помещения, адрес которого указан в качестве юридического;
• Доверенность, которая подтверждает полномочия представителя иностранной организации.

Документы необходимо составить на русском языке либо перевести на русский. Перевод нужно заверить у нотариуса.

Некоторые документы могут требовать апостилирования. Поставить апостиль необходимо в консульстве. Если в стране учредителя и Российской Федерации документы имеют разные вид и названия, требуется подобрать аналог с теми же данными.

Легализовать документы через апостиль могут только граждане стран, которые присоединились к Гаагской конвенции 1961 года.

Получение заключения правительственной комиссии

С 8 сентября 2023 года в соответствии с Указом Президента № 618 сделки с долями ООО с участием нерезидентов недружественных стран возможны только с предварительного разрешения правительственной комиссии.

В соответствии с ним, согласования требуют все сделки с долями в ООО, если в них участвует лицо из недружественной страны. Получается, что без согласования правительственной комиссии запрещается:

• Учреждать новое ООО нерезиденту;
• Заключать сделки с лицом из недружественной страны по отчуждению долей в ООО, договоры залога, конвертируемого займа, доверительного управления или опционы;
• Проводить реорганизацию юридического лица с долей, принадлежащей нерезиденту, путем присоединения к сестринской компании;
• Выходы из состава участников иностранного лица;
• Ликвидацию ООО;
• Вносить изменения в устав, которые касаются прав участников в вопросе определения условий управления.

Например, нужно заключить дополнительное соглашение к корпоративному договору организации с нерезидентом, по которому генеральный директор должен избираться в общем собрании участников из числа кандидатов, номинированных участником-резидентом. Такое соглашение нужно предварительно согласовать с правительственной комиссией.

Оформить сделку без правительственного заключения можно, если предметом сделки является доля в организации, деятельность которой осуществляется в финансовой сфере или топливно-энергетической сфере. При условии, что бенефициаром компании является российское юридическое лицо.

Нюансы сделки с лицами из недружественных стран

Закон устанавливает ограничение для иностранных граждан на участие в обществах. В частности организации с иностранным участием не вправе:

• Учреждать средства массовой информации;
• Учреждать частные охранные предприятия;
• Участвовать в оборонных предприятиях;
• Работать с радиоактивными отходами;
• Вести издательский и телекоммуникационный бизнес;
• Арендовать землю в приграничных и портовых зонах;
• Быть организатором торгов;
• Быть участником управляющих компаний инвестиционных фондов;
• Получить статус МФО или участвовать в такой организации;
• Вести страховую деятельность.

Продажа доли в ООО нерезидентом: налоги

Для организации с иностранным участием установлены отдельные правила налогообложения:

• Ставка налога на дивиденды увеличена до 15%;
• В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, если доля нерезидента в российском ООО более 49%, то ему нельзя применять льготы для Российского бизнеса;
• В соответствии с пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, если доля нерезидента в российском ООО более 25%, данной организации нельзя применять УСН.

В случае продажи доли в ООО налогообложение зависит от гражданства покупателя доли. Но кроме этого есть еще ряд условий:

• Если продавец владел долей менее 5 лет, то ставка налога составит 30%. Если же срок владения составил свыше 5 лет, доход от продажи не облагается НДФЛ;

Кроме того с августа 2023 года были приостановлены соглашения об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Это значит, что нерезидентам придется платить НДФЛ и налог с прибыли дважды: в РФ и в стране, налоговым резидентом которой он является. В настоящее время в список недружественных включены 39 стран.

Действия нотариуса в сделках купли-продажи доли ООО с иностранной организацией

Сделки по купле-продаже доли в уставном капитале ООО с участием нерезидента требуют обязательного нотариального удостоверения. При оформлении договора обязательно должны присутствовать руководители предприятия или их представители.

Примеры: в нашей практике часто возникают случаи обращения к нам клиентов, являющихся нерезидентами и желающих продать не только доли в уставных капиталах российских обществ с ограниченной ответственностью, но и желающих совершить выход участника из общества с ограниченной ответственностью путем отчуждения своей доли обществу или требования приобретения обществом доли. Во всех этих случаях обязательным условием совершения этих сделок является выдача разрешений на их проведение Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации. Также бывают случаи, когда такие разрешения не требуются: лица иностранных государств, совершающих недружественные действия, находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются Российская Федерация, российские юридические лица или физические лица), в том числе в случае если этот контроль осуществляется через иностранные юридические лица, связанные с такими иностранными государствами, и информация о контроле над ними раскрыта соответствующими российскими юридическими лицами или физическими лицами налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В процессе заключения сделки нотариус:

• Составляет проект договора;
• Проверяет полномочия продавца и покупателя, или их представителей;
• Устанавливает принадлежность отчуждаемой доли продавцу;
• Проверяет правильность оформления документов;
• Направляет заявление о смене учредителей ООО в ИФНС;
• Выдает удостоверенные договоры.

Остались вопросы по продаже доли в ООО нерезидентом? Оставьте заявку на сайте и запишитесь на консультацию к нотариусу.